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[市审计局]  “大数据审计”

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主题 “大数据审计”
时间 2018年1月29日(周一)上午11:00-12:00
嘉宾 市审计局总审计师杨江涛
主办单位 市审计局
实录内容  

  【主持人】:各位代表、各位网友,大家上午好!欢迎大家来到市审计局2018年第一期政务在线访谈节目。今天访谈主题是大数据审计。欢迎来到活动现场的各位企业代表、市民代表!今天活动分为两个部分:首先请杨总解答在线企业和市民代表关于大数据审计的问题,其次我们将选取在线网友问题进行解答,最后请杨总小结。首先有请企业代表提问。

  【企业代表】:国家最近这些年非常重视审计工作,国务院对加强审计工作做了一些更大的部署,好像要求要做到审计监督全覆盖,我们在这方面有什么措施?

  【杨江涛】:谢谢您的问题。审计监督全覆盖是党中央、国务院对国家审计监督提出的时代要求。2014年党的十八届四中全会通过了《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》,首次将审计监督作为八大监督体系之一,该决定和《国务院关于加强审计工作的意见》及《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于完善审计制度若干重大问题的框架意见>及相关配套文件的通知》要求“对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖,促进国家治理现代化”的要求是一致的。

  按照中办、国办实行审计监督全覆盖的要求,我局充分利用大数据技术,加大财政预决算、民生资金、社会管理、预算单位等四大类财务和业务数据的采集、分析、管理及运用、坚持问题为导向,沿着数据流,追踪资金流,逐步推行审计监督全覆盖。

  一是对财政资金实行审计监督全覆盖。我局每年年初定期采集财政预决算数据,对市本级财政项目库、预算编制、指标管理、用款计划、国库集中支付、总预算会计账、预算外账、基建账、政府采购、基建管理、非税收入管理以及工资统发数据进行全面采集,形成了定期采集机制并通过财政联网审计平台实现了对全市预算编制和执行情况、财政资金使用效益情况多角度分析。

  二是对预算单位预算执行情况实行审计监督全覆盖。在每年开展部门预算执行审计项目之前,要求市本级各预算单位报送上一年度的财务和业务电子数据和其他相关资料,并提供数据字典等资料。2017年已对所有市本级一级预算部门及下属单位的财务数据进行了采集等工作,为部门预算执行及其他审计工作开展打下了坚实的数据基础。

  三是对民生资金实行审计监督全覆盖。我局在社保审计、扶贫审计等审计项目中,对社保、扶贫、低保等民生数据进行跨行业、跨领域的综合分析,对各种民生资金进行全方位“扫描”,查处各种虚报冒领行为。

  【企业代表】:你好,请问一下,刚才你说到市审计局对市本级部门预算执行情况它的覆盖还有覆盖审计开展情况现在达到什么效果?

  【杨江涛】:好的。审计署十三五国家审计工作发展规划进行审计全覆盖,规划在十三五期间,每年审50个左右的单位,对各级党政工作部门、事业单位、人民团体等的部门预算执行和决算草案5年内至少审计1次,重点部门和单位每年审计,监督检查部门预决算的真实性、合法性和效益性,重点关注贯彻中央八项规定精神、国务院“约法三章”要求、“三公”经费和会议费支出等情况,促进严格预算约束,提高预算绩效管理水平。我局在《深圳市“十三五”审计工作发展规划》提出加强部门预算执行审计,对各级党政工作部门、事业单位、人民团体等的部门预算执行和决算草案每3年轮审1次,加强有关重点领域和重点环节的审计监督,对上年度支出进度异常的项目组织专项审计(调查),重点关注“三公”经费、会议费、培训费、差旅费和楼堂馆所建设等一般性财政支出情况,加强重点项目经费审计,促进预算绩效管理水平提升。

  在此前开展联网审计的基础上,我局在2016年经过精心准备,按照党中央和国务院的有关全覆盖审计的部署和安排,组织实施了深圳市本级2015年度部门预算执行联网审计专项调查项目,首次通过联网大数据审计创新审计组织模式和作业模式,对市本级100家部门及下属455家单位的预算执行实行了审计监督全覆盖,成效显著,得到了市委、市人大和市政府等社会各界的肯定。

  (一)通过专项审计方式扩大审计覆盖面。 2016年的部门预算执行情况审计是分两部分进行,一部分是对13家单位进行部门预算执行审计,由各业务处按统一的方案和指引组织实施审计,并出具审计报告;另一部分是由信息化部门组成审计组对重点抽查的其他15家单位的委托业务费进行专项审计,并出具了专项审计报告。鉴于2016年度部门预算执行联网专项审计成果突出,2017年,再次组织部门预算执行大数据审计,涉及市本级121家部门及下属475个单位。2017年部门预算执行审计则由行政处牵头进行专项审计,由各处室抽调人员组成审计组,统一实施审计。

  (二)通过数据筛选确定审计范围和重点。2016年部门预算执行审计的一个重要特点是对市本级六项费用和委托业务费相关数据进行全面的分析,一是了解市本级六项费用的增减情况,分析增减的合理性,并将相关情况提供给各审计组;二是筛选委托业务费的全部财政支付项目,将其中的13家单位的项目情况提供给各审计组,并对其他单位的委托业务项目,根据排序的情况,筛选并确定15家重点抽查审计单位,由办公室组成审计组进行专项审计。2017年数据分析组负责筛选市本级“六项”费用和委托业务支出数据,并推送有关情况到各审计组。

  (三)统一组织和审计过程的协调。 2017年,市审计局从各处室抽调审计和计算机等不同专业背景的业务骨干组成跨部门审计组,下设数据分析组、综合组和8个审计查证组,通过从财政支付系统获取的支付数据筛选,重点抽查审计38家部门,将“三公”经费、会议费、培训费和差旅费及政府购买服务支出筛选出的疑点数据提供给审计组查证;经各小组核查并调整为各单位六项费用和购买服务的数据,经由综合组汇总成38家预算单位的相关情况。自2017年3月初统一召开审计进点会后,审计组每星期召开一次协调会,市审计局每2个星期召开一次预算执行审计会议,研究工作进展情况、交流经验和做法。

  (四)审计报告的撰写。通过大数据审计全覆盖,综合审计报告反映了市本级121家部门及下属475个单位2017年部门预算执行情况。

  【主持人】:下面有请彭先生提问。

  【市民代表】:现在审计全覆盖既是党中央国务院的要求,也是未来的趋势,现在计算机在工作生活应用比较广,进入大数据时代,我们整个部门预算执行也开始执行大数据审计全覆盖,过去大数据审计全覆盖在部门预算执行上有哪些成果?

  【杨江涛】:好的,2016年首次实现对市本级全部部门预算执行情况实行监督全覆盖,有效提升了市审计局审计履职能力,提高了审计效率,节约了审计成本。传统审计模式大海捞针、瞎子摸象,100个部门,1年审计10个,全部轮审一遍需要10年,大数据审计模式,3年左右即可完成对所有部门的重点核查,审计查找问题更有针对性和代表性。

  该项目出具了国内第一份副省级城市部门预算执行全覆盖联网审计调查报告,助推深圳政府治理体系的完善、政府治理能力的提升。

  审计组报送的审计要情《政府采购实行自定法评定分离的廉政风险点分析及建议》被市委改革办采纳,市财政部门根据建议,修订政府采购评定分离办法相关内容。市财政部门针对审计移送处理的问题发出多份整改通报;审计推动各单位制定完善32项相关制度。

  【市民代表】:我再问一下相比部门预算来讲,财政预算更加杂一些、更广一点,据我了解财政预算执行也运用了大数据技术,财政预算执行上怎么开展大数据审计的?

  【杨江涛】:我深入回答一下。由于深圳财政的特点是收入增长快于支出增长,业务量大,资金总量大,传统的审计方法很难适应需要,必须运用信息化手段,分板块、分重点,从总体上关注预决算编制、项目资金分配、财政存量资金管理等情况,有利于了解财政改革推进整体情况。市本级2016年度财政组织预算执行情况审计项目采用了大数据审计加传统审计相结合的方法,一方面利用大数据技术快速的对2016年度财政所有业务及财务数据,几亿条数据进行分析、汇总、统计和过滤,提高了审计覆盖率。

  第二方面,审计人员针对汇总后的基本数据以及过滤后的疑点类数据进行核查,有效提高了审计效率。大数据审计和传统审计相结合的审计方式,既做到了有点、有面,也做到了有重点、有深度,审计全覆盖踏上了一个新的台阶。

  为圆满完成财政组织预算执行情况审计项目,审计人员做了大量的前期准备工作。首先,组建项目审计数据分析团队,并根据本年度财政组织预算执行审计内容进行分工。其次,根据本次审计需求和历年财政组织预算执行审计经验,整理形成了本年度审计电子数据需求清单。第三,去函财政部门、政府采购部门及市本级其他一级预算单位,要求其提供相关的财务、业务电子数据,同时规定了电子数据的时间范围及报送时间,获取数据后进行整理规划。第四,对取得的数据进行统一采集、清理、转换,加工形成审计规划表。第五,按照财政组织预算执行审计工作方案中规定的审计内容和重点,将预算编制执行中的业务流、资金流映射成业务系统数据流,对多个系统的数据进行关联分析,发挥数据聚合分析优势。准备充分的前期工作,为财政组织预算执行审计项目的顺利开展起到了保驾护航的作用。

  过程中,审计组利用联网审计平台,对财政业务数据进行统计、分析、归纳、汇总,全面摸清本级财政情况,促使财政收支保质保量运行经费,确保财政支出向民生倾斜。查处了非税收入征管、资金支付管理等问题,促进财政加强管理,建章立制。

  【市民代表】:杨总,你好!刚才听到市局利用大数据加传统审计方式开展预算审计工作,市审计局利用大数据技术在助推市本级财政预算执行审计全覆盖工作上具体取得哪些成效?

  【杨江涛】:市本级预算执行审计实施过程中,一方面充分利用财政联网审计平台已固化的100多个审计模型获取审计基本情况及疑点类审计结果,大大减少审计工作的重复度,提高审计效率,减少审计成本;另一方面充分运用信息化技术拓宽审计发展思路,创新审计技术方法,提高运用大数据技术进行审计和宏观分析能力。经过审计组共同努力下,审计工作成效显著。例如:

  (一)2016年,为企业减负,促进企业健康发展,是国家的一项重大举措,审计组选择了取消、停征和免征部分政府性基金和行政事业性收费方面的事项进行审计。 在该事项的审计中,审计组开拓思路,利用审计大数据的优势,把政策和财政收入数据相结合、财政数据与业务部门数据相碰撞,在海量数据中甄选出问题数据,查实违规问题,使得在其他检查中未能发现的违规行为无所遁形,并且有关单位已经进行了整改。

  (二)财政部门编制的部门决算报表,我们利用联网审计平台对部门决算报表系统数据进行了验证、分析。

  【主持人】:在线网友也提出了一些问题,我们进行回答。网友代表提问:随着信息化技术高速发展,大数据时代的日益逼近,市审计局在大数据审计方面有那些应对措施?

  【杨江涛】:简要回答一下。实现从小作坊审计向大数据现代化审计思维方式的转变。以多元异构、跨领域关联为特征的大数据审计,要充分发挥其在国家、地方治理的重要作用,需要全新的思维理念,统一认识,精心组织,从数据、制度、人才和技术等方面积极推进,逐步积累基础资源,才能更好地运用大数据服务审计工作。全局上下应凝聚共识,从战略层面形成大数据审计思维,部署大数据审计工作。审计人员应充分认识到大数据审计工作不仅仅是我们内部信息化的工作,而是大数据审计的核心环节在业务部门,只有业务部门想用、能用、用好,大数据才能发挥巨大潜能服务审计工作。审计业务人员应通过主动学习和应用,实现向大数据现代化审计思维方式的转变。

  (一)加强培训和人才培养,加强大数据审计人力资源保障,强化大数据审计思维。

  (二)加强大数据审计信息系统及相关制度建设。比如:1.强化系统建设的统一规划,上下一盘棋,统筹推进。2.研究审计数据标准,制定数据定期采集或协议查询制度,规范数据归集,确保数据质量,加快审计行业数据库建设,实现市区,审计机关的互联互通和数据共享,助推审计全覆盖的实现。3.建设大数据审计分析平台,开发大数据审计软件,加快审计云计算平台建设,提高审计数据运算速度和审计效率。4.建设审计数字化指挥系统,实现扁平化审计管理,推动单点离散审计向多点联动审计转变。5.建设审计模拟仿真实验室,为审计业务人员和计算机技术人员提供被审计单位信息系统的研究环境,提高业务人员的审计实战能力。6.建立制度,确保数据安全。

  (三)加强大数据审计项目的组织,科学配置审计资源,创新审计模式。树立“数据先行”思想。建立数据是审计核心资源和价值来源的思想,具体审计项目实施过程中,采用总体审计模式,更有针对性地安排审计延伸和取证工作。加强项目审前培训,做好审计准备工作,有针对性地提高大数据审计能力。按照“总体分析、发现疑点、分散核查、集中研究”的审计模式,提高发现疑点和问题的精准性,提升审计效能。

  (四)加强审计成果和审计数据的综合运用。一个是审计人员应通过大数据分析,找出被审计单位财务、业务和管理方面存在的结构性、趋势性、体制机制性问题,为被审计单位提供可操作的审计建议,为政府提供高水平的决策建议。二是审计人员应将审计成果、被审计单位与审计问题进行关联,形成审计模型固化到联网审计信息系统中,跟踪相关问题发展趋势,实现在线审计+预警模式。三是定期组织审计人员充分利用审计积累的数据、审计相关成果和审计模拟仿真实验系统“复盘”审计过程,对相关项目进行更充分的分析和研究,交流经验和做法,补充完善审计方法,形成各类审计操作指南,以实战助推大数据审计。

  【主持人】:有网民朋友说,听了杨总详细解答,我们都能看到大数据审计未来的机会,这位网民朋友想请杨总介绍一下大数据审计会带来哪些审计变革?

  【杨江涛】:好的。随着大数据时代来临,大数据审计带来以下三个方面的变革。(一)随机样本向全体数据转变。传统的审计模式下之所以使用样本数据,是因为对全体数据进行分析存在较高的成本费用。因此只能依靠样本数据进行审计,来推断被审计单位的整体情况。大数据时代的到来给审计带来了全新的技术,降低了处理全体数据审计提供了可能。例如Oracle、SQL SERVER、MySQL等关系型数据库可以处理全部结构型数据,我局通过数据采集工具对多个系统的数据进行采集,在审计系统支持下,从审计思路模型以及可视化分析等角度进行分析,高效快速的掌握被审计单位的整体情况、内在联系以及存在问题和潜在风险,这种从局部到整体的思维模式必将有助于我局审计发展。例如:

  我们在2016年我局进行了深圳市路边停车管理项目绩效审计,这个项目从宏观着眼,微观入手,采集被审计单位相关的数千万条数据,包括所有的停车缴费、违章、执法以及内部管理信息以及会议纪要等结构化和半结构化数据,以采集的数据为分析对象,综合采用统计分析和计量分析法。遵循“逆向推理-顺向求证-全面剖析-达成共识-精准整改”的五阶段数据式绩效审计思路,构建数据流程框架展开审计取证,多维度、多层次、立体化来分析。通过这次审计,被审计单位根据有关审计建议就制度规程、内部管理等等展开精准整改。公共资源使用和管理效率得到大幅度提升,为缓解“行车难,停车难”问题奠定了坚实的基础。

  第二个例子,在2016年开展的医院运营管理绩效审计中,审计组收集系统的数据和办公系统OA的文件,以及医院的财务数据和财务报表等资料,通过对数据进行清洗和冗余处理,保证数据的质量,对所采取的原始数据和相关报表进行相互验证,保证数据的完整性,然后对电子数据进行多维度、多层次、立体化全维度分析。通过本次审计,医院建立健全法人治理结构,实行有效运作,强化了对管理团队的监管和问责,使医院得到更好、更健康的发展。

  第二方面,精确性分析转变为相关性分析。大数据拓展了审计机关的数据来源,使得审计工作可以利用的审计数据更加丰富。之前,审计机关所拥有的相关纸质文件和数据,一方面来自审计机关审计工作的积累,另一方面来自从被审计单位的资料。大数据时代下,我局通过大数据技术盘活历史积累数据,同时获得被审计单位被审计单位相关的外部资料。广泛的数据来源,使数据越来越具有混杂性,给传统的精确性分析带来了困难,使得我们更加关心关注数据的关联性分析。目前,我局结合了多部门不同业务系统数据库连接起来,在控制系统的管理和控制下,提取被审计单位相关特征数据。利用我们的联网审计平台,根据模型判断被审计单位的业务的合理性。传统的关注因果关系的精确性分析是信息匮乏的一个产物,主要是面对“小数据”,这就要求减少错误,保证质量,确保收集到的数据绝对精确。下一步,我们将通过建立数据中心以及大数据平台,使得相关性分析建立在海量数据和大数据技术基础之上,通过技术进行相关性分析,适当地降低在微观角度上对精确度的要求,节省出大量的时间,站在全局的角度分析被审计单位,及时发现潜在的问题,从根本上防范风险。

  第三方面,事后审计向持续性审计转变。基本完成了AO和OA应用系统和联网审计系统的建设,我局侧重发挥了“免疫系统”的揭示功能,免疫系统的发挥更多的依靠事后审计的模式,对发现的问题进行纠正。大数据背景下的后续工程更多的是在前期工程的基础上,通过分析、管理等,注重发挥抵御和预防功能,这就要求我们审计必须由事后审计向持续性审计转变,以便尽早的发现问题和风险,做好抵御工作,更好的发挥其治理功能。大数据时代下审计机关以及审计对象面临更加复杂的外部环境,我局为了更好的履行这种控制的职责,必须全面掌握及时的信息。从技术角度来看,金审一二期工程的初步完成以及下一步的数据中心的建设,成功尝试了预算执行联网审计。大数据时代为审计提供了全新的技术平台,不断拓展联网审计范围,促进了跨部门、跨行业的联网审计。比如说审计部门可以通过多个技术工具获取被审计对象的及时的信息,通过大数据分析平台进行及时分析,发现潜在的问题,从而实现对被审计单位的持续性审计。

  【主持人】:谢谢杨总,我们对大数据审计未来非常值得期待。工作已经开展,网友提问说大数据工作开展发展都离不开高素质、尽责、担当的队伍,大数据队伍组建,市审计局有什么举措?

  【杨江涛】:大数据加强了各个部门之间的合作交流,强化了部门与部门之间的联系。因此、这就对我们审计人员有了新的要求,掌握扎实的审计专业知识是前提,除此之外还要精通计算机等信息技术,例如学会利用分布式数据库等技术对采集的数据进行分析和汇总,利用Hadoop进行数据挖掘等。与此同时,审计人员还要提升自身的沟通协作能力,积极与其他审计人员、与被审计单位各个部门进行交流和沟通,以获取更多的审计线索。审计人员要跳出传统的账本审计,积极投入到大型数据库当中去,挖掘数据的价值。只有具备综合的专业知识和业务素质,才能更好的理解、把握和运用大数据,推动审计事业的发展。

  关于组建大数据审计队伍,主要有以下几点。(一)加强大数据审计业务培训和大数据审计人才培养,加强大数据审计人力资源保障,强化大数据审计思维。(二)加强复合型人才培养,组建一支数据分析专家级队伍,既掌握大数据技术,又熟悉审计业务,定期开展相关活动。(三)加强有针对性的大数据审计培训,掌握多源数据获取和综合分析以及数据挖掘、可视化技术,提高对大数据技术的认识和利用能力,拓宽审计思路。(四)加强与国内外同行大数据审计经验的交流,开阔视野,借鉴先进经验。

  【主持人】:好的。今天由于时间关系,我们还是请杨总对今天的活动和大数据审计工作做一个小结。

  【杨江涛】:感谢大家对今天活动的参与,刚才我们在座企业代表、市民代表和线上网民朋友们就大数据审计一些问题进行了交流,这种形式很好,使我们政府工作和社会公众之间形成一个良好的互动。彼此增强了互信,对于更好开展审计监督工作十分必要。大数据审计作为一种随着现代信息技术发展兴起的审计技术手段,是审计机关落实党中央实现审计全覆盖要求重要途径。深圳市审计局作为在全国开展运用比较早的审计机关,虽然取得一些成绩,仍需要进一步探索发展以适应新形势、新要求需要,我们希望广大市民朋友积极建言献策,支持我们,共同把审计工作做的更好,今后审计机关将按照党的十九大提出的新要求,贯彻落实,围绕中心,服务大局,贯彻落实推进生态建设,贯彻落实推进建设美好生活等系列要求,不断改革创新,不断优化完善审计的技术方法手段,为发挥审计工作的监督和保障作用奠定更加扎实的基础。再次感谢大家!

  【主持人】:感谢杨总的详尽解答,也非常感谢今天的企业代表、市民代表让我们活动高效率完成。谢谢大家!

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